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事務所だより 令和８年１月号
新年明けましておめでとうございます。
今、我々はAI（人工知能）による変革期 にいます。かつてのコンピューターやスマートフォンの登場によって生活が大き く変わったように、AIで仕事や生活スタイルが劇的に変わっていく真っただ中に 我々はいるのです。
さて、アメリカのベネズエラ攻撃で始まった今年、大国によ る領土拡大の野望がむき出しとなっていますが、80年前の世界大戦の悲劇を、ま た人間は繰り返すのでしょうか。
=-=-= 目次 -=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-
◆2026年1月の税務
◆代償分割による遺産分割
◆2025年中小企業白書を読み解く 中小企業の人材戦略最前線
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◆2026年1月の税務
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1月13日
●前年12月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付（年2回納付の特例適用 者は前年7月から12月までの徴収分を1月20日までに納付）
2月2日
●支払調書の提出
●源泉徴収票の交付
●固定資産税の償却資産に関する申告
●11月決算法人の確定申告＜法人税・消費税・地方消費税・法人事業税・（法人 事業所税）・法人住民税＞
●2月、5月、8月、11月決算法人の3月ごとの期間短縮に係る確定申告＜消費税・ 地方消費税＞
●法人・個人事業者の1月ごとの期間短縮に係る確定申告＜消費税・地方消費税 ＞
●5月決算法人の中間申告＜法人税・消費税・地方消費税・法人事業税・法人住 民税＞（半期分）
●消費税の年税額が400万円超の2月、5月、8月決算法人の3月ごとの中間申告＜ 消費税・地方消費税＞
●消費税の年税額が4,800万円超の10月、11月決算法人を除く法人・個人事業者 の1月ごとの中間申告（9月決算法人は2ヶ月分）＜消費税・地方消費税＞
●給与支払報告書の提出
○給与所得者の扶養控除等申告書の提出（本年最初の給与支払日の前日）
○個人の道府県民税及び市町村民税の納付（第4期分）（1月中において市町村の 条例で定める日）
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◆代償分割による遺産分割
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◆代償分割とは
相続後も親の不動産に住み続ける場合、複数の相続人が不動産を共有で相続す ることは、将来の建替えや売却の際、所有者全員の同意を得なければならないな ど、所有関係を不安定なものにしてしまいます。
このように現物分割が困難な財 産の場合に、特定の相続人が現物の財産を取得し、代わりに他の相続人には、そ れぞれの持分に応じて債務を負担して遺産分割することができます。これを代償 分割と呼びます。
◆代償財産の価額の計算方法
代償分割で交付する財産（代償財産）の価額は、財産を取得した相続人が他の 相続人に対して支払う債務（代償債務）の額となります。例えば相続人が兄弟2 人で兄が親の居宅を相続して弟に金銭を支払う場合、居宅と敷地の相続税評価額 を4,000万円、支払額を2,000万円とすると、それぞれの取得財産の価額は次のよ うに計算します。
兄の課税価格： 4,000−2,000＝2,000万円
弟の課税価格: 2,000万円
また、居宅と敷地の評価額を時価とする場合、時価を5,000万円、支払う金銭 を2,000万円とすると、それぞれが取得する財産の価額は次のように計算します 。
兄の課税価格＝Ｃ−Ａ×Ｃ/Ｂ＝2,400万円
弟の課税価格＝Ａ×Ｃ/Ｂ＝1,600万円
Ａ：代償債務の額 2,000万円
Ｂ：代償債務の額の決定の基となった財産の通常の取引価額（時価）5,000万 円
Ｃ：代償債務の額の決定の基となった財産の相続税評価額 4,000万円
◆不動産で支払うと譲渡所得税が課税される
代償財産が相続人の所有不動産の場合、相続人は代償債務の支払いのため、自 身の所有不動産を時価で譲渡したものとして、譲渡所得に課税されます。
この場 合、代償債務の負担額は、代償分割によって取得した相続財産の取得費に算入さ れません。
◆代償分割の活用
預貯金や株式、信託財産など金融資産を分割する場合、相続人の数が多いとき は、分割に相続人間の同意がある場合でも、相続人全員が一堂に会して金融機関 向けの申請書類に署名・押印する手続きは負担が重くなります。
この場合も相続 人代表者が代償分割を活用すれば手続きが楽になりそうです。金融機関と事前に 相談しておくことをお勧めします。
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◆2025年中小企業白書を読み解く 中小企業の人材戦略最前線
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◆人材をめぐる課題が成長の壁になる
2025年版中小企業白書は、企業の成長を阻む最大の要因として「人材確保」と 「人材育成」の両立の難しさを指摘しています。
とくに従業員30人未満の企業で は、採用が不安定であることが経営者の悩みとして突出しており、求人を出して も応募がない、来てもすぐ辞めてしまうという声が多く挙がっています。
若年層 の中小企業離れや地域間格差に加え、求職者が企業に求める価値観の変化が、従 来型の雇用戦略を通用しにくくしています。
◆人が辞めない職場には理由がある
成長企業ほど「人が辞めない仕組み」を意識的に構築していることが明らかに されています。
たとえば、賃金水準の見直しだけでなく、業務負荷の平準化や働 き方の柔軟化、従業員の意見が反映される仕組みなど、エンゲージメントを高め る取組が定着しています。
特に注目すべきは、従業員が「この会社で成長できる 」と感じられる環境づくりが、結果的に定着率の向上と企業のスケールアップを 後押ししている点です。
◆育成こそが企業の競争力
人材の定着だけでなく、継続的なスキル向上も競争力に直結しています。
白書 では、OJTだけでなくOFF-JTや外部研修制度の活用、評価制度と連動した育成プ ランの導入が、有効な戦略として紹介されています。
これらの施策を通じて、従 業員が中長期のキャリアビジョンを描けるようになれば、モチベーションの維持 と業務への主体性が大きく変わってきます。
特に製造業などの技能継承分野では 、ベテランの暗黙知を形式知化し、若手が吸収できる仕組みづくりが急務です。
◆採用も育成も「戦略」で考える
人材確保・育成は、単なる総務業務ではなく、経営戦略の中核と位置付けるべ きフェーズに来ています。白書では、採用から定着・育成・配置までを一貫して 設計することの重要性が繰り返し強調されています。
たとえば、求職者に響く求 人票の作成や、自社の魅力を言語化する広報施策の強化、さらには人事制度の可 視化など、戦略的な取り組みが求められています。
人が辞めない、育つ、集まる 企業こそが、これからの地域経済を支える基盤となるのです。
=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-今、我々はAI（人工知能）による変革期 にいます。かつてのコンピューターやスマートフォンの登場によって生活が大き く変わったように、AIで仕事や生活スタイルが劇的に変わっていく真っただ中に 我々はいるのです。
さて、アメリカのベネズエラ攻撃で始まった今年、大国によ る領土拡大の野望がむき出しとなっていますが、80年前の世界大戦の悲劇を、ま た人間は繰り返すのでしょうか。
=-=-= 目次 -=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-
◆2026年1月の税務
◆代償分割による遺産分割
◆2025年中小企業白書を読み解く 中小企業の人材戦略最前線
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◆2026年1月の税務
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1月13日
●前年12月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納付（年2回納付の特例適用 者は前年7月から12月までの徴収分を1月20日までに納付）
2月2日
●支払調書の提出
●源泉徴収票の交付
●固定資産税の償却資産に関する申告
●11月決算法人の確定申告＜法人税・消費税・地方消費税・法人事業税・（法人 事業所税）・法人住民税＞
●2月、5月、8月、11月決算法人の3月ごとの期間短縮に係る確定申告＜消費税・ 地方消費税＞
●法人・個人事業者の1月ごとの期間短縮に係る確定申告＜消費税・地方消費税 ＞
●5月決算法人の中間申告＜法人税・消費税・地方消費税・法人事業税・法人住 民税＞（半期分）
●消費税の年税額が400万円超の2月、5月、8月決算法人の3月ごとの中間申告＜ 消費税・地方消費税＞
●消費税の年税額が4,800万円超の10月、11月決算法人を除く法人・個人事業者 の1月ごとの中間申告（9月決算法人は2ヶ月分）＜消費税・地方消費税＞
●給与支払報告書の提出
○給与所得者の扶養控除等申告書の提出（本年最初の給与支払日の前日）
○個人の道府県民税及び市町村民税の納付（第4期分）（1月中において市町村の 条例で定める日）
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◆代償分割による遺産分割
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◆代償分割とは
相続後も親の不動産に住み続ける場合、複数の相続人が不動産を共有で相続す ることは、将来の建替えや売却の際、所有者全員の同意を得なければならないな ど、所有関係を不安定なものにしてしまいます。
このように現物分割が困難な財 産の場合に、特定の相続人が現物の財産を取得し、代わりに他の相続人には、そ れぞれの持分に応じて債務を負担して遺産分割することができます。これを代償 分割と呼びます。
◆代償財産の価額の計算方法
代償分割で交付する財産（代償財産）の価額は、財産を取得した相続人が他の 相続人に対して支払う債務（代償債務）の額となります。例えば相続人が兄弟2 人で兄が親の居宅を相続して弟に金銭を支払う場合、居宅と敷地の相続税評価額 を4,000万円、支払額を2,000万円とすると、それぞれの取得財産の価額は次のよ うに計算します。
兄の課税価格： 4,000−2,000＝2,000万円
弟の課税価格: 2,000万円
また、居宅と敷地の評価額を時価とする場合、時価を5,000万円、支払う金銭 を2,000万円とすると、それぞれが取得する財産の価額は次のように計算します 。
兄の課税価格＝Ｃ−Ａ×Ｃ/Ｂ＝2,400万円
弟の課税価格＝Ａ×Ｃ/Ｂ＝1,600万円
Ａ：代償債務の額 2,000万円
Ｂ：代償債務の額の決定の基となった財産の通常の取引価額（時価）5,000万 円
Ｃ：代償債務の額の決定の基となった財産の相続税評価額 4,000万円
◆不動産で支払うと譲渡所得税が課税される
代償財産が相続人の所有不動産の場合、相続人は代償債務の支払いのため、自 身の所有不動産を時価で譲渡したものとして、譲渡所得に課税されます。
この場 合、代償債務の負担額は、代償分割によって取得した相続財産の取得費に算入さ れません。
◆代償分割の活用
預貯金や株式、信託財産など金融資産を分割する場合、相続人の数が多いとき は、分割に相続人間の同意がある場合でも、相続人全員が一堂に会して金融機関 向けの申請書類に署名・押印する手続きは負担が重くなります。
この場合も相続 人代表者が代償分割を活用すれば手続きが楽になりそうです。金融機関と事前に 相談しておくことをお勧めします。
=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-
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◆2025年中小企業白書を読み解く 中小企業の人材戦略最前線
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◆人材をめぐる課題が成長の壁になる
2025年版中小企業白書は、企業の成長を阻む最大の要因として「人材確保」と 「人材育成」の両立の難しさを指摘しています。
とくに従業員30人未満の企業で は、採用が不安定であることが経営者の悩みとして突出しており、求人を出して も応募がない、来てもすぐ辞めてしまうという声が多く挙がっています。
若年層 の中小企業離れや地域間格差に加え、求職者が企業に求める価値観の変化が、従 来型の雇用戦略を通用しにくくしています。
◆人が辞めない職場には理由がある
成長企業ほど「人が辞めない仕組み」を意識的に構築していることが明らかに されています。
たとえば、賃金水準の見直しだけでなく、業務負荷の平準化や働 き方の柔軟化、従業員の意見が反映される仕組みなど、エンゲージメントを高め る取組が定着しています。
特に注目すべきは、従業員が「この会社で成長できる 」と感じられる環境づくりが、結果的に定着率の向上と企業のスケールアップを 後押ししている点です。
◆育成こそが企業の競争力
人材の定着だけでなく、継続的なスキル向上も競争力に直結しています。
白書 では、OJTだけでなくOFF-JTや外部研修制度の活用、評価制度と連動した育成プ ランの導入が、有効な戦略として紹介されています。
これらの施策を通じて、従 業員が中長期のキャリアビジョンを描けるようになれば、モチベーションの維持 と業務への主体性が大きく変わってきます。
特に製造業などの技能継承分野では 、ベテランの暗黙知を形式知化し、若手が吸収できる仕組みづくりが急務です。
◆採用も育成も「戦略」で考える
人材確保・育成は、単なる総務業務ではなく、経営戦略の中核と位置付けるべ きフェーズに来ています。白書では、採用から定着・育成・配置までを一貫して 設計することの重要性が繰り返し強調されています。
たとえば、求職者に響く求 人票の作成や、自社の魅力を言語化する広報施策の強化、さらには人事制度の可 視化など、戦略的な取り組みが求められています。
人が辞めない、育つ、集まる 企業こそが、これからの地域経済を支える基盤となるのです。